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资产负债表的编制
（一）根据总账科目余额填列 。如“应收票据 ” 、“交易性金融资产” 、“短期借款 ”、“应付票据 ” 、“应付职工薪酬”等项目，根据“应收票据 ” 、“交易性金融资产 ”、“短期借款” 、“应付票据 ” 、“应付职工薪酬 ”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列 ，如“货币资金”项目 ，需根据“现金”、“银行存款 ” 、“其他货币资金 ”三个总账科目的期末余额的合计数填列 。
（二）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款 ”和“预付款项 ”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目 ，需要根据“应收账款 ”和“预收款项 ”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列 。
（三）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列 。如“长期借款”项目 ，需要根据“长期借款 ”总账科目余额扣除“长期借款 ”科目所属的明细科目中将在一年内到期 、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
（四）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列 。如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资 ”、 “在建工程 ”等项目，应当根据“应收账款” 、“长期股权投资” 、“在建工程 ”等科目的期末余额减去“坏账准备 ”、“长期股权投资减值准备” 、“在建工程减值准备 ”等科目余额后的净额填列 。“固定资产 ”项 目 ，应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧 ” 、“固定资产减值准备 ”备抵科目余额后的净额填列；“无形资产’’项目 ，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销 ”、 “无形资产减值准备 ”备抵科目余额后的净额填列。
（五）综合运用上述填列方法分析填列 。如资产负债表中的“存货”项目，需要根据“原材料 ” 、“委托加工物资 ”” 、“周转材料”、“材料采购 ” 、“在途物资 ” 、“发出商品”、“材料成本差异 ”等总账科目期末余额的分析汇总数 ，再减去“存货跌价准备 ”科目余额后的净额填列 。“未分配利润”账目根据总账期末余额填列 ，分3种情况：
1 “本年利润"贷方余额+"利润分配"贷方余额
2 "本年利润"借方余额+"利润分配"借方余额（以-号填列）
3 "本年利润"贷方余额-"利润分配"借方余额或"利润分配"贷方余额-"本年利润"借方余额（若借方余额大于贷方余额，以“- ”号填列）
利润表的编制方法
编制利润表主要是把企业在某一经营期间的收入 、费用和成本以及由此所配比计算出的盈亏情况报告给信息使用者 ，所以利润表是一种动态性的报表 ，它反映的是编报主体在某一期间的经营成果。只有账户的发生额才能反映一定期间的变化情况，因此利润表的编制是以账户的发生额为依据编制的。但不是所有账户的发生额都与利润有关 ，只有损益类账户（即收入类和费用类账户）所登记的内容 ，才能计算出本期的利润 。所以利润表根据损益类账户的本期发生额编制 。
1.本月金额的填列方法
（1）"营业收入"项目应根据"主营业务收入"和"其他业务收入"账户的本月发生额合计填列。
（2）"营业成本"项目应根据"主营业务成本"和"其他业务成本"账户的本月发生额合计填列 。
（3）"营业税金及附加" 、"销售费用"、"管理费用"、"财务费用" 、"资产减值损失" 、"营业外支出"、"营业外收入"和"所得税费用"项目应根据各自总分类账户的发生额填列 。
（4）"公允价值变动损益"项目应根据"公允价值变动损益"账户的本期发生额分析填列，如果为公允价值变动损失 ，则以"-"填列。
（5）"投资收益"项目应根据"投资收益"账户的本期发生额分析填列 ，如果为投资损失，则以"-"填列 。
（6）"对联营企业和合营企业的投资收益"项目反映对联营企业和合营企业投资所取得投资收益 ，本项目应根据"投资收益"账户所属的明细分类账户的本期发生额分析填列 ，如果为投资损失，则以"-"填列 。
（7）"非流动资产处置损失"项目反映企业发生的非流动资产处置损失。本项目应根据"营业外支出"账户所属的明细分类账户的本期发生额分析填列 。
（8）"基本每股收益"和"稀释每股收益"项目是按不同依据计算的每股收益，反映企业的获利能力 。基础会计中不要求掌握这两个指标的计算。
（9）报表中的其他项目 ，包括"营业利润" 、"利润总额"和"净利润"项目 ，按照一定的公式计算后填列 。
2.本年累计金额的填列方法
本年累计金额反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数，其金额等于截止到上月末的累计金额与本月金额之和 。
3.上年金额的填列方法
在编制年度报表时 ，应将表中的"本年累计金额"改为"上年金额" ，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整 ，填入本表"上年金额"栏。
明细账目表怎么做？
1 、日结账方法
在分清“收入日记账 ”和“支出日记账”的情况下 ，出纳员在每日终了按规定登记入账后，结出当日收入合计数和当日支出合计数 ，然后将支出日记账中当日支出合计数转记入收入日记账中的
当日支出合计栏内 ，在此基础上再结出当日账面余额 。
2、月结账方法
月份结帐，在月末最后一笔会计事项的金额栏下划一条红线 ，将余额数以外本月份各栏发生额合计数 ，分别写在红线下边，并在摘要栏注明“本月合计 ”字样 。
再根据收方金额减除付方金额结算出余额数，记在红线下面的余额栏 ，在余额数前写明收或付。从第二个月起要结算出“截至本月份累计 ” ，再在各金额栏下划一条红线，结束月份结帐工作 。
3 、季结账方法
办理季结 ，应在各账户本季度最后一个月的月结下面划一通栏红线 ，表示本季结束;当然，在红线下结算出本季发生额和季末余额 ，并在摘要栏内注明“本季合计”字样 ，最后，再在摘要栏下面划一通栏红线 ，表示完成了季结工作 。
4 、年结账方法
年度结帐 ，在12月份的月份结帐后，如果余额栏有余额 ，年终结帐要办理结转手续 ，转入下年度新帐内。即在“截至本月累计 ”次行将余额数用红字写入余额栏，收方余额写在收方，付方余额写在付方 。
并在摘要栏注明“结转下年度 ” ，然后划一条红线 ，收方与付方金额两数结平，最后划双红线 ，结束本年帐簿 。在下年新帐第一行余额栏填写上年结转的余额 ，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
扩展资料
结账注意事项
一、工作流程要清晰
俗话说“好记性不如烂笔头” 。在进行结账工作前，制定一个流程是必不可少的 。把工作进行模块化分类 ，不仅能使工作思路更加清晰 ，一定程度上也可以防止遗忘。
1 、重新核对业务，将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账 ，减少错误率；
2 、账实核对 ，包括现金核对、银行余额核对和存货核对，不平衡的查明原因并编制相应表格；
3 、查看系统中所有明细科目余额 ，关注借贷方 ，如果余额处在贷方，需要第一时间查明原因并调整；
4 、编制月末结账转账分录：计提所有费用，结转利润 ，结平损益类科目 。
二、工作内容要合作
虽然说会计和出纳是两个不同的工作岗位 ，可两者却是相辅相成的，那种“只扫自己门前雪 ，不管他人瓦上霜 ”的工作方式 ，只会导致事倍功半的结果 。
因此最好的工作方式就是出纳和会计通力合作，比如出纳可以录入结算单 ，会计进行审核结算；出纳核对银行流水 ，会计负责编制银行余额调节表等。这样两者的工作会有相关性和衔接性，一方面可以简化工作 ，另一方面也可以防止出错。
百度百科-会计结账
明细账目表也称明细分类账 ，简称明细账 。是详细地反映会计要素增减变化及其结果的帐户 。
格式如下：
一、三栏式
三栏式明细分类账是设有借方 、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务 ，提供详细核算资料的账簿 ，其格式与三栏式总账格式相同，适用于只进行金额核算的资本 、债权、债务明细账。三栏式明细分类账的格式如表图所示 。
二 、多栏式
多栏式明细分类账将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，即在这种格式账页的借方或贷方金额栏内按照明细项目设若干专栏 。这种格式适用于收入 、成本、费用类科目的明细核算 ，例如“生产成本 ” 、“管理费用” 、“营业外收入 ”等科目的明细分类核算。多栏式明细分类账的格式如表所示 。
三、数量金额式
数量金额式账页适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户 ，数量金额式账页提供了企业有关财产物资数量和金额收 、发 、存的详细资料，从而能加强财产物资的实物管理和使用监督 ，保证这些财产物资的安全完整 。
如原材料、库存商品等存货账户 ，其借方（收入） 、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量 、单价和金额三个专栏。数量金额式明细分类账的格式如表所示 。
四、横线登记式
横线登记式账页是采用横线登记，即将每一相关的业务登记在一行 ，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况 。这种格式适用于登记材料采购、在途物资 、应收票据和一次性备用金业务。
扩展资料：
我们在记帐时 ，会计帐簿在进行记录的过程中，都会发生一些问题 ，会计账簿记录发生错误如何修正?
如果是记帐凭证正确 ，在进行登记帐簿的过程中发生了相应的错误，这样就会导致帐簿记录的错误问题 ，这种情况下 ，可以进行划线更正法 。我们在进行处理时，可以把错误的文字或是数字进行划线注销，可以把数字的划成红线进行处理 ，这种做法要求可以对原来的字迹进行辨认处理 。
也可以在划线的上方正确填写相应的文字和数字 ，在更正以后，记帐人员必须在更正的地方进行盖章处理 ，数字出现错误时 ，可以采用全部划红线的方法进行更正，只是修改错误的数字是不正确的。如果是文字出现的错误 ，可以划去相应的错误文字。
参考资料：
百度百科-明细账簿
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